Voulez-vous offrir le fitness d'entreprise à votre équipe en tant qu'employeur ? Via le régime des frais professionnels (WKR), cela peut être fiscalement attractif, et dans certains cas même complètement non imposé. Ci-dessous, vous lirez quelles trois variantes fiscales existent, comment fonctionne le modèle cafétéria et pourquoi un tapis de course au bureau est l'une des options les plus intelligentes. Pas encore familier avec les bases du WKR ? Alors lisez d'abord notre article sur le régime des frais professionnels.
Comment fonctionne le fitness d'entreprise via le WKR ?
Le fitness d'entreprise n'est pas simplement une chose au sein du régime des frais professionnels. Le traitement fiscal dépend entièrement de comment et où vous l'offrez. L'administration fiscale distingue trois variantes, et la différence est grande : avec une variante vous payez zéro taxe, avec l'autre la taxation finale peut augmenter considérablement. Ci-dessous, nous passons en revue les trois variantes.
Fitness d'entreprise sur le lieu de travail (évaluation nulle)
L'option fiscalement la plus avantageuse est le fitness d'entreprise sur le lieu de travail. Si vous mettez une installation de fitness à disposition dans un établissement de votre organisation, l'administration fiscale l'évalue à zéro. Cela semble abstrait, mais cela revient à ce que l'installation soit évaluée à zéro euro. Rien ne vient de votre marge discrétionnaire et vous ne payez aucune taxation finale. Complètement non imposé donc. Dans le Manuel de l'impôt sur les salaires de l'administration fiscale, vous trouverez l'aperçu complet des installations pour lesquelles une évaluation nulle s'applique.
Par « lieu de travail », l'administration fiscale entend tout endroit pour lequel vous en tant qu'employeur êtes responsable sur la base de la loi sur les conditions de travail. Cela peut être un bureau, un hall de production, une salle de réunion ou même un couloir. Placez-vous là un tapis de course, un vélo de fitness ou quelques haltères ? Alors cela relève de l'évaluation nulle. Vous n'avez pas besoin de conclure un contrat avec un centre de fitness et vous n'avez pas besoin de le suivre par employé. L'installation est là, les employés peuvent l'utiliser, terminé.
Il existe une différence importante entre fournir et rembourser. Une salle de fitness ou un appareil que vous placez sur le lieu de travail est une disposition et relève de l'évaluation nulle. Mais un montant monétaire que vous donnez aux employés pour organiser eux-mêmes le fitness sur le lieu de travail est une allocation et est en principe imposé, sauf si vous l'incluez dans la marge discrétionnaire. Travaillez-vous avec une équipe qui travaille (partiellement) à domicile ? Le lieu de travail à domicile ne relève généralement pas de la définition de « lieu de travail » dans la loi sur les conditions de travail, ce qui signifie que l'évaluation nulle ne s'applique pas là. Pour les télétravailleurs, vous pouvez inclure une allocation pour l'équipement de fitness dans la marge discrétionnaire ou la faire passer via le modèle cafétéria.
Fitness d'entreprise en dehors du lieu de travail (marge discrétionnaire)
Remboursez-vous un abonnement sportif dans une salle de sport externe, un centre de fitness ou une application sportive ? Alors c'est fondamentalement juste des salaires imposés. Cependant, vous pouvez le désigner comme salaires de taxation finale et l'inclure dans la marge discrétionnaire du WKR. Tant que vos allocations et dispositions désignées totales restent dans la marge discrétionnaire, vous ne payez pas de taxe supplémentaire.
En pratique, de nombreux employeurs combinent cela avec un arrangement cafétéria (voir la section suivante). L'employé échange alors une partie du salaire brut contre un abonnement fitness non imposé. Cela procure un avantage pour les deux parties : l'employé paie moins pour l'abonnement et vous en tant qu'employeur payez moins de cotisations sociales patronales sur le salaire brut réduit.
Gardez à l'esprit que les coûts complets de l'abonnement (TVA comprise) comptent pour la marge discrétionnaire. Avec une organisation avec plusieurs employés qui font du sport, cela peut s'additionner considérablement. Vous pouvez réduire la réclamation sur la marge discrétionnaire en faisant payer aux employés leur propre contribution à partir de leur salaire net. Remarque : une déduction sur le salaire brut ne réduit pas la réclamation sur la marge discrétionnaire.
Fitness d'entreprise lié au lieu de travail (exemption ciblée)
La troisième variante est le fitness lié au lieu de travail. Cette option est moins connue, mais fiscalement intéressante pour des situations spécifiques. Le fitness lié au lieu de travail est destiné à réduire les risques pour la santé directement liés à l'exécution du travail. Cela s'applique surtout aux fonctions où la condition physique est nécessaire, comme chez les pompiers, les agents de sécurité ou les employés dans des professions physiquement lourdes.
Le fitness lié au lieu de travail est exempt de manière ciblée. Cela signifie qu'il ne vient pas aux dépens de la marge discrétionnaire, que le fitness ait lieu sur le lieu de travail ou en dehors. Vous pouvez même donner aux employés une allocation pour un programme de fitness externe sans que cela n'affecte votre marge discrétionnaire. Les conditions sont strictes cependant : il doit y avoir un programme de fitness concret qui fait partie du plan de santé et sécurité de votre organisation, et le fitness doit être démontrablement nécessaire pour l'exécution de la fonction. Pour la plupart des emplois de bureau, cette variante est donc difficile à appliquer. Doutez-vous si cela s'applique à votre situation ? Discutez-en avec un fiscaliste.
Le modèle cafétéria : comment fonctionne l'échange brut/net
Le modèle cafétéria est la façon la plus couramment utilisée pour rendre le fitness d'entreprise en dehors du lieu de travail fiscalement attractif. Il fonctionne comme suit : votre employé « échange » une partie du salaire brut contre un abonnement fitness non imposé. Parce que l'abonnement est payé à partir du salaire brut (sur lequel normalement l'impôt sur les salaires et les primes sont retenus), l'employé économise le pourcentage d'impôt qui serait normalement prélevé sur cette partie du salaire. En pratique, cela peut représenter une réduction d'environ 40 % sur l'abonnement sportif.
En tant qu'employeur, vous bénéficiez également. En réduisant le salaire brut, vos cotisations sociales patronales diminuent. Après tout, vous payez des primes sur un montant salarial inférieur. Vous désignez les coûts de l'abonnement comme salaires de taxation finale et l'incluez dans la marge discrétionnaire du WKR.
Outre l'échange complet brut/net, il existe deux autres variantes. Vous pouvez également choisir une contribution de l'employeur, où vous en tant qu'employeur remboursez une partie de l'abonnement. Une troisième option est de combiner les deux : une contribution de l'employeur plus un échange brut/net du montant restant. Avec cette dernière variante, la réduction totale pour l'employé peut augmenter à 50 % ou plus, tandis que vous en tant qu'employeur consommez moins de marge discrétionnaire qu'avec un échange complet. Quelle variante est la plus avantageuse dépend de votre masse salariale, de votre marge discrétionnaire disponible et de la politique que vous souhaitez poursuivre. Un conseiller en paie peut vous aider à déterminer le modèle optimal pour votre organisation.
Organiser le fitness d'entreprise en 5 étapes
Mettre en place un arrangement de fitness d'entreprise ne doit pas être compliqué. Avec les cinq étapes suivantes, vous l'avez organisé de manière structurée.
- Inventoriez vos possibilités : combien de marge discrétionnaire avez-vous encore disponible ? Y a-t-il de l'espace au bureau pour une installation de fitness, ou choisissez-vous des abonnements sportifs externes ? Discutez-en avec votre administrateur de paie ou fiscaliste, afin que vous sachiez quelle variante convient le mieux.
- Déterminez la mise en œuvre : choisissez-vous l'équipement de fitness sur le lieu de travail (évaluation nulle, complètement non imposé), pour une allocation d'abonnements externes via le modèle cafétéria, ou pour une combinaison ? Enregistrez votre choix dans la politique, afin qu'il soit clair pour tout le monde.
- Traitez-le dans l'administration des salaires : désignez l'allocation ou la disposition comme salaires de taxation finale. Cela doit se produire au moment de la disposition ou du remboursement, pas après. Incluez les coûts dans votre calcul de la marge discrétionnaire.
- Communiquez à vos employés : faites-leur savoir quelles options de fitness existent, comment ils peuvent s'inscrire et ce que cela leur rapporte concrètement. Un court calcul de l'avantage net peut aider à augmenter la participation.
- Suivez la marge discrétionnaire : la marge discrétionnaire expire à la fin de l'année civile et vous ne pouvez pas la reporter. Ajustez en temps opportun si la marge menace de se remplir, par exemple en vous concentrant davantage sur les installations sur le lieu de travail qui relèvent de l'évaluation nulle.
Un tapis de course au bureau comme fitness d'entreprise
L'un des moyens les plus pratiques d'offrir le fitness d'entreprise sur le lieu de travail est avec un tapis de course compact au bureau. Un tapis de course pour sous le bureau s'intègre précisément dans cette stratégie : les employés peuvent y marcher pendant le travail, sans avoir à réorganiser leur emploi du temps pour une salle de sport. Et parce que le tapis de course est situé sur le lieu de travail, il relève de l'évaluation nulle. Zéro taxe, aucune réclamation sur la marge discrétionnaire.
Pourquoi un tapis de course sur le lieu de travail est intelligent
L'employé de bureau moyen est assis environ huit heures par jour. Cela affecte la concentration, le niveau d'énergie et à long terme la santé. Un tapis de course au bureau permet de rester en mouvement pendant les réunions, les appels téléphoniques ou le travail de bureau régulier. Notre expérience nous apprend que les employés qui marchent régulièrement pendant le travail se sentent plus énergiques et sont plus productifs après la journée de travail. C'est accessible (pas besoin de vêtements de sport, pas de douche, pas de temps de trajet supplémentaire) et cela s'intègre simplement dans une journée de travail normale.
Une question fréquemment posée est de savoir si un tapis de course ne fait pas trop de bruit pour un espace de travail partagé. Nos tapis de course ont un niveau sonore maximal de 65 dB(A) en mode marche, ce qui est comparable à une conversation normale. En pratique, les collègues le remarquent à peine.
Tapis de course compacts qui s'adaptent à chaque bureau
« Mais nous n'avons pas d'espace pour l'équipement de fitness » est une objection que nous entendons souvent. Nos tapis de course pliables sont précisément conçus pour cela. Avec la technologie de pliage brevetée de KingSmith (187 brevets de base), vous économisez jusqu'à 90 % d'espace de stockage. Après utilisation, vous pliez le tapis de course et le glissez sous un bureau ou dans un placard. D'un petit bureau à domicile à un étage de bureau avec vingt bureaux : il y a toujours un modèle qui convient.
Voulez-vous d'abord l'essayer avant de faire un choix ? Chez WalkingPad, vous pouvez tester chaque tapis de course gratuitement pendant 30 jours. De cette façon, vous découvrez sans risque quel modèle fonctionne le mieux pour votre bureau et votre équipe. Et parce que nous expédions tout depuis notre entrepôt à Barneveld, vous avez déjà le tapis de course à la maison le jour ouvrable suivant.
Que rapporte le fitness d'entreprise pour l'employeur et l'employé ?
Le fitness d'entreprise peut sembler être un extra agréable, mais l'impact est plus concret que vous ne le pensez. Pour vous en tant qu'employeur, il peut contribuer à réduire l'absentéisme pour maladie et à augmenter la productivité. Les employés qui bougent régulièrement se déclarent malades moins souvent et performent généralement mieux dans un travail mentalement exigeant. Dans un marché du travail tendu, un bon arrangement de vitalité aide également à trouver et à retenir de bonnes personnes.
Pour les employés, l'avantage est directement perceptible. Avec le modèle cafétéria, la réduction sur un abonnement sportif peut augmenter à 40 % ou plus. Si vous en tant qu'employeur choisissez l'équipement de fitness sur le lieu de travail, les employés en bénéficient sans coûts supplémentaires ni investissement en temps : ils bougent plus pendant la journée de travail, sans avoir à planifier ou à voyager. Voulez-vous convaincre votre employeur en tant qu'employé d'offrir le fitness d'entreprise ? Alors soulignez les avantages fiscaux via le WKR, les effets positifs sur la santé et la productivité, et le fait qu'un tapis de course au bureau relève de l'évaluation nulle et ne coûte donc pas un centime de plus.
Bon à savoir : les arrangements ci-dessus s'appliquent également aux directeurs-actionnaires principaux (DGA). Si vous en tant que DGA mettez l'équipement de fitness à disposition sur le lieu de travail que le personnel utilise également, cela relève également de l'évaluation nulle. De plus, l'administration fiscale maintient une limite de praticabilité de 2 400 euros par employé par an. Si vous restez en dessous avec vos allocations et dispositions désignées, l'administration fiscale considère généralement cela comme habituel et aucune action n'est prise. Cette limite n'est d'ailleurs pas une norme légale, mais une politique de l'administration fiscale.
Investissez dans la santé de votre équipe
Le fitness d'entreprise via le régime des frais professionnels est un moyen accessible de renforcer la santé et le plaisir au travail de vos employés, tandis que vous en tant qu'employeur maintenez un avantage fiscal. Surtout avec un tapis de course compact au bureau, vous rendez le mouvement sur le lieu de travail simple et complètement non imposé. Chez WalkingPad, nous sommes heureux de vous aider à trouver le bon tapis de course pour votre bureau. Consultez notre gamme de tapis de course de bureau ou contactez notre service client pour des conseils personnalisés.
Remarque : cet article est de nature informative et ne remplace pas les conseils fiscaux ou juridiques. Les règles WKR peuvent différer selon la situation et par année. Consultez toujours un fiscaliste ou l'administration fiscale pour des conseils qui correspondent à votre organisation.
